V súčasnosti mnohé štruktúry pri svojej práci čelia takému problému, akým sú oneskorené platby. Podmienky moderného trhu zároveň naznačujú potrebu voľných peňazí na zabezpečenie nepretržitého výrobného procesu. Práve faktoring (faktoringové operácie) ako prostriedok financovania, pri ktorom banková inštitúcia za určitú odplatu získava požiadavky dodávateľa na kupujúceho, výrazne znižuje potrebu voľného pracovného kapitálu. Tak či onak to umožňuje spoločnostiam získať konkurencieschopnosť na trhu, pretože objemy predaja ohromne rastú.
Prečo je potrebný faktoring
V prvej kapitole sa zamyslite nad podstatou faktoringových operácií. Faktoring je potrebné chápať ako druh finančných transakcií, pri ktorých banková inštitúcia alebo špecializovaná štruktúra spláca peňažné pohľadávky voči dlžníkovi. Samotná banka teda inkasuje dlhové záväzky v prospech predávajúceho, teda veriteľa, za určitú sumuodmeny.
Medzi kolaterálovými a faktoringovými operáciami bánk je zásadný rozdiel. Toto by sa malo považovať za priamy prevod práva veriteľa požadovať vrátenie dlhových záväzkov od dlžníka. Faktor získava toto právo. Mimochodom, toto slovo pochádza z anglického faktora - "provízny agent, sprostredkovateľ, agent." Zvyčajne je reprezentovaná špecializovanou alebo finančnou faktoringovou štruktúrou. Faktoringové operácie môže vykonávať aj komerčná banka.
Rôzne služby
Dnes vo svetovej praxi existujú nasledujúce typy faktoringových služieb:
- Nadobudnutie platobných nárokov veriteľa priamo dlžníkovi faktoringovou spoločnosťou alebo komerčnou bankou.
- Poskytovanie súboru služieb veriteľovi zo strany faktora, ktoré okrem postúpenia práva vymáhať dlhové záväzky zahŕňa vedenie účtovníctva, analýzu aktuálnych informácií o finančnej situácii dlžníka, inzerciu, prepravné, skladové a právne služby, ako aj zabezpečenie úverového plánu rizikového poistenia.
Prevádzkovatelia
Mali by ste vedieť, že faktoringové služby zahŕňajú tri štruktúry:
- Factoring (môže to byť aj faktoringové oddelenie bankovej inštitúcie). Ide o špecializovanú firmu, ktorá prijíma faktúry od zákazníkov (dodávateľov tovaru,veritelia).
- Klient (dodávateľ obchodovateľných produktov, veriteľ).
- Podnik, ktorý je dlžníkom, inými slovami, spotrebiteľskou spoločnosťou komerčného produktu.
Faktor odmeny
Je vhodné hovoriť o odmeňovaní faktoringovej organizácie. Vzhľadom na to, že celý balík rizík spojených s neplatením faktúr preberá komerčná banka alebo iná faktoringová štruktúra, platí klientovi spravidla až 80-90 percent z celkovej sumy. Zostávajúce dlhové záväzky tvoria rezervu, ktorá sa vráti po zaplatení celej sumy dlhu dlžníkom-dlžníkom.
Riziká faktoringových operácií sú pomerne vysoké. Preto faktor (komerčná banka alebo špecializovaná spoločnosť) účtuje klientovi nasledovné poplatky:
- Factoringová provízia. V Ruskej federácii sa jeho výška pohybuje od 15 do 20 percent z fakturovanej sumy av zahraničí od 1,5 do 3 percent. Je dôležité dodať, že veľkosť provízie je nepriamo úmerná výške dlhových záväzkov (suma je viac - percento je menšie), objemu požadovanej sprostredkovateľskej činnosti, ako aj úrovni rizika.
- Úrok z pôžičky. Účtuje sa z denného zostatku zálohy zaplatenej klientovi oproti faktúram inkasovaného typu. Mali by ste si byť vedomí toho, že vyberanie úrokov sa vykonáva striktne od okamihu vystavenia zálohy až do úplného splatenia dlhu. Úroková sadzba v tomto prípade spravidla prevyšuje sadzbu krátkodobých úverov o 1,5-2,5% a Centrálnu banku Ruskej federácie - o 1-2%.
Typy faktoringových operácií
Ďalej je vhodné zvážiť typy operácií súvisiacich s faktoringom. Takže dnes existujú medzinárodné a domáce operácie, s právom na postih a bez neho, otvorené a uzavreté, ako aj priame a nepriame operácie. Akcie možno považovať za interné, ak sa faktor, nákupca a dodávateľ nachádzajú v rovnakej krajine. Fungovanie medzinárodného plánu predpokladá, že jeden z nich je v čase uzatvorenia zmluvy a vývoja faktoringového procesu v inom štáte.
Otvorený a uzavretý faktoring
Operácia sa považuje za faktoring, ak zahŕňa dodávateľa, kupujúceho a faktora v jej subjektívnom zložení. Konvenčný (otvorený) typ označuje zadanie dodávateľom dokumentácie o nakladaní s obchodovateľnými produktmi faktoringovej spoločnosti s podmienkou povinného oznamovania účasti faktoringovej štruktúry na zúčtovaní platiteľa (dlžníka). Je dôležité dodať, že notifikácia sa realizuje prostredníctvom zápisu na faktúre o smerovaní aktuálnej platby faktorovi (špecializovanej spoločnosti alebo bankovej inštitúcii).
V moderných podmienkach to môže byť systém obsluhy klienta, ktorý pozostáva z vyrovnania s odberateľmi a dodávateľmi, účtovných služieb, poistných úverov atď. Tento systém umožňuje klientskej spoločnosti plne sa sústrediť na výrobný proces, ako aj minimalizovať náklady s tým spojenépredaj predajného produktu.
Existujú aj uzavreté faktoringové operácie. Inak sa nazývajú dôverné. Takéto finančné služby možno charakterizovať tým, že dlžník nie je informovaný o predložení pohľadávky faktoringovej spoločnosti do inkasa. Treba dodať, že dnes je tarifa za uzavreté faktoringové služby o niečo vyššia ako poplatok za zodpovedajúce služby open plan.
Regresný a bezregresný faktoring
Ako sa ukázalo, faktoringové operácie môžu byť s právom na postih alebo bez neho. Faktor má právo požadovať od dodávateľa (veriteľa) vrátenie predtým poukázaných peňažných čiastok v prípade, že platiteľ (dlžník) odmietne splniť svoje záväzky v oblasti splácania úveru alebo platby za odoslané obchodovateľné produkty. V dôsledku toho príjemca (veriteľ) po podpísaní zmluvy o regresnom faktoringu neprestáva znášať úverové riziká spojené s realizovanými pohľadávkami.
Treba povedať, že bezregresná faktoringová dohoda je dnes skôr výnimkou ako pravidlom. Bezregresná faktoringová operácia hovorí, že faktoringová spoločnosť v prípade, že platiteľ (dlžník) nesplní svoje peňažné záväzky v stanovenej lehote, musí uhradiť všetky náklady súvisiace s vymáhaním pohľadávky v prospech dodávateľa (veriteľa). Toto časové obdobie sa spravidla pohybuje od 30 do 90 dní. V prípade dohody o faktoringových službách bez nároku na regres teda dodávateľ (veriteľ)má úverové riziká spojené s faktoringovými pohľadávkami kupujúceho (dlžníka), ktoré predáva.
Účtovníctvo pre faktoringové operácie
Ako sa ukázalo, faktoringové operácie môžu byť otvorené aj uzavreté. V závislosti od tohto faktora spravidla existujú určité nuansy v procese odrážania takýchto transakcií v účtovníctve. Finančný faktoring v odrode realizovaný v zahraničí je založený predovšetkým na komerčnom poskytovaní úverov vo forme odloženej platby od 1 do 3 mesiacov za dodaný komoditný produkt alebo vo forme využitia tejto formy vzťahov na pôžičky a vyrovnania medzi kupujúci a predávajúci, dlžník a veriteľ ako otvorený účet.
Poskytnutie pôžičky kupujúcemu zo strany dodávateľa v súlade s pravidlami otvoreného účtu a platby touto formou sú spojené s rizikom, že za predajné produkty nezaplatíte včas alebo nezaplatíte vôbec, pretože obdržaní dokumentácie, kupujúci nezaväzuje dodávateľa žiadnymi dlhovými povinnosťami. Toto riziko preberá banková inštitúcia alebo faktoringová spoločnosť, ktorá je vlastníkom pohľadávok, ktoré nie sú uhradené. Po prijatí platby od faktoringovej štruktúry v rámci vopred stanovených lehôt, mínus zodpovedajúca odmena, môže dodávateľ začať s tvorbou plánov súvisiacich s vyrovnaním už so svojimi veriteľmi.
Factoring na globálnom trhu
Dnes majú faktoringové operácie pomerne široký záberdistribúciu na svetovom trhu. Ich objem sa odhaduje na približne 260 – 270 miliárd dolárov ročne. Dôvodom sú nielen výhody, ktoré táto spoločnosť poskytuje partnerom na nej participujúcich, ale aj schválenie Dohovoru o medzinárodnom finančnom zastupovaní v Ottawe v roku 1988. Tento dokument pripravil Medzinárodný inštitút pre zjednotenie súkromného práva, je vhodný v tom, že dokáže vyriešiť všetky faktoringové problémy a nuansy všetkých účastníkov naraz.
Factoring v Rusku
Treba povedať, že Rusko dnes ešte nepristúpilo k dohovoru, o ktorom sme hovorili v predchádzajúcej kapitole. Napriek tomu je niekoľko základných ustanovení o faktoringu riešených v duchu tohto dohovoru v Občianskom zákonníku Ruskej federácie. V súlade s občianskym právom teda ako finančný sprostredkovateľ môžu zmluvy o financovaní proti postúpeniu peňažných prostriedkov uzatvárať bankové inštitúcie, iné organizácie úverového typu, ako aj iné komerčné štruktúry, ktoré majú licenciu (osobitné povolenie) na vykonávanie z relevantných aktivít.
Factoringová dohoda
Zmluva o faktoringových službách je špeciálnym prípadom cesie, teda prevodu veriteľských práv na inú osobu, finančného sprostredkovateľa. V prípade prevodu práv podľa štandardnej, všeobecnej občianskej cesie veriteľ zodpovedá spravidla len za neplatnosť postúpenej peňažnej pohľadávky, nie však za jej realizáciu. Vo vzťahu faktoringová spoločnosť a klient je na mieste otázka ktobude znášať riziká spojené s prípadným neuhradením faktúr zo strany dlžníka, rozhoduje faktoringová zmluva a má pre klienta zásadný význam.
